重庆市南岸区审计局

关于2022年度南岸区预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2023年10月18日公告）

2022年7月至2023年6月，南岸区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，在区委审计委员会的领导下，按照区委、区政府和重庆市审计局工作部署，坚持稳进增效、除险清患、改革求变、惠民有感的工作导向，立足经济监督定位，紧扣“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系建设，围绕稳住经济大盘、科技创新政策、提高政府支出绩效、保障和改善民生政策等中心工作，扎实做好常态化“经济体检”工作。一年来，南岸区审计局及时揭示并报告了高质量发展中的问题矛盾和风险隐患，督促被审计单位上缴或归还财政资金2.3亿元，审核了5个政府投资建设项目审减金额1056.8万元，上报区委、区政府及市审计局审计专报、要情24篇，提出审计建议67条，促进5项制度出台，移交相关部门处理事项8件，在服务经济社会发展中发挥了积极作用。

审计结果表明，2022年面对疫情、高温、干旱等超预期因素冲击，南岸区深入贯彻习近平总书记对重庆工作的重要指示批示精神和党中央决策部署，坚决落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，统筹疫情防控和经济社会发展，通过“保、压、调、统”等手段，为全区经济社会发展提供基本财力保障、加大财力资源统筹、着力稳住经济基本盘、稳定社会大局，坚定不移推动高质量发展取得积极进展。

——稳步推进预算管理改革。持续推进预算一体化管理改革，形成财政预算、执行、核算业务闭环管理，提升预算管理水平，为加强预算管理、强化财务监督打下了良好基础。

——出台制度守住债务红线。制定《政府性债务风险应急处置预案》、《政府债务风险管控及考核办法》、《南岸区经开区2022年隐性债务化解方案》等文件。根据隐性债务本年实际到期情况，在科学测算基础上，确定本年隐性债务化解任务。

——全面开展财经秩序专项整治行动。制定《南岸区财经秩序专项整治行动工作方案》，牵头贯彻落实减税降费政策专项整治等工作，并按工作时限按时完成相关工作；出台《加强财政资金管理十条措施》、制定《区财政局应急管理机制》，会同相关部门和业主单位，全力推进已出让土地成本审计工作，全年完成成本审结销号13宗。

——积极筹措资金投向民生领域。全力保障疫情防控、民生经费支出，先后启用医学观察点20余个，核酸检测数累计约6000万人次，新增市区方舱床位数约29000个。

一、2022年度南岸区财政预算执行及决算草案审计情况

审计结果表明，2022年财政预算执行及决算草案审计情况总体良好。发现的主要问题：

（一）政府债务管控方面。一是新增专项债券资金1.06亿元使用不及时。二是新增一般债券资金6065.53万元使用不及时。三是一般债券资金结余185.9万元未及时调剂使用。

（二）财政收入组织方面。一是应收未收国有资产处置收入2.2亿元。二是滞留非税收入281.99万元。审计期间已整改。

（三）预算编制及执行方面。一是预算编制方面发现信息填列不准确、年初预算2250.97万元未细化到具体项目、3家单位预算公开部分数据不实等问题。二是预算执行方面发现年初预算2.1亿元未批复、挪用市级专项资金27.19万元、上级转移支付资金3.8亿元分配不及时、专项资金9459.02万元未及时使用、“三公”经费管理不规范，涉及资金28.78万元、项目资金1504万元二次分配不及时、年初预算编制不合理导致执行率低、追加预算不合理导致执行率低、12个项目绩效目标未完成等问题。

（四）财政资金管理方面。一是存量资金918.53万元未统筹。二是3家单位涉及的3个项目结余资金439.44万元未及时统筹。三是1家单位应撤销未撤销同类型银行账户6个。

（五）财政决算草案编制方面。一是9家单位2022年度决算报表部分数据填报不实。二是10家单位2021年度决算公开部分数据不实。三是违规预拨经费3000万元。

二、部门预算执行审计情况

采取“全覆盖+重点审查”方式，对全区所有一级预算单位开展审前研究、数据分析。审计重点关注审查了6个部门及其二级预算单位预算编制及执行、财政资金管理使用、国有资产管理等情况。发现的主要问题：

（一）预决算编制方面。一是预算批复不完整。2个部门未将二级预算单位项目绩效目标随同预算批复至所属单位。二是决算报表编报不实。3个部门公务车运行费、会议费、办公费决算数未按实际账面数填列。三是项目绩效指标设置不规范。6个部门33个项目产出指标、效益指标未设置两类以上，指标无法量化。

（二）预算执行方面。一是1个部门无预算列支抗疫特别国债审计费21万元。二是2个部门以拨作支虚列支出134.99万元。三是5个部门结余资金638.61万元未及时上交，其中2个部门将结余资金602.55万元统筹用于弥补项目及基本支出不足。

（三）专项资金管理方面。一是3个部门挤占挪用专项资金514.9万元。二是1个部门未及时拨付专项资金258万元至企业。

（四）财务管理方面。一是3个部门往来款项长期挂账未及时清理。二是1个部门同类型账户2个未及时清理销户。三是财务核算工作不规范。1个部门无依据调减固定资产账面金额20.67万元；1个部门收到退款4.08万元未及时冲减当年预算支出。

（五）二级预算单位财务风险管控方面。一是6家单位决算报表编报不实。二是违规使用专项资金22.27万元。审计期间已整改。三是2家单位结余资金96.65万元未及时上交。四是3家单位实体资金银行账户未及时清理销户。五是1家单位582.64万元往来款未及时清理。

三、重大政策措施贯彻落实审计情况

（一）稳住经济大盘政策措施落实情况专项审计调查

审计重点关注了政府采购支持中小企业、财金联动助力企业纾困发展、拓宽农村劳动力就地就近就业渠道等政策措施落实情况。发现的主要问题：

一是政府采购项目未按规定向中小企业预留份额、小微企业未获得价格评审优惠支持、未及时支付供货企业账款等问题。二是无依据收取质量保证金。三是不符合条件的见习人员获得见习补贴5.15万元。四是虚构提供就业见习岗位骗取财政补贴88.25万元。

（二）科技创新政策措施落实情况审计

审计重点关注了科技创新重要政策措施落实情况，科技创新推动机制完善情况，科技创新资金筹集管理使用情况，科技创新重点领域项目实施推进情况。发现的主要问题：

1．部分种子投资引导基金政策措施落实不到位。

2．部分科技创新人才政策措施未及时落实。一是南岸区将未达到“拎包入住”配置条件的2500套公租房转作人才公寓，且部分住房用于招商引资企业职工宿舍。二是1个部门将305套人才公寓（公租房）分配给行政（事业）单位供职工使用。三是南岸区未将2020年引入3位博士后、2021年引入16位博士后纳入英才服务卡服务范围。四是“鸿雁计划”人才初审不严格。1个部门未对引进人才首次重庆个税缴纳、“五险”缴纳等重要信息进行审核。其中引进人才苗某未在重庆缴纳个税及“五险”，涉及多发放补助20.97万元，尚有9万元未追回。

3．科技创新资金管理使用不规范。一是未及时拨付2021年度企业研发准备金补助719万元。二是部分企业重复申报获得科技创新专项资金207万元。

4．科技创新领域市级重大项目管理不规范。1家单位计划2021年新开工并完成投资1.1亿元的产业园项目因节能审批未通过，截至2022年6月底仍未开工建设。

四、保障和改善民生政策相关审计情况

（一）助企纾困稳就业政策措施落实情况审计

审计重点关注了国有房屋租金减免政策、小微企业工会经费返还政策、清退拖欠中小企业民营企业账款、职业技能培训、就业创业政策等情况。发现的主要问题：

1．新的组合式减税降费政策措施落实方面。一是2家企业少享受失业保险稳岗返还10.31万元。二是未返还小微企业工会经费86.12万元。三是清退拖欠中小企业民营企业账款不到位，涉及资金4126.21万元。

2．职业技能提升政策措施落实方面。一是人力资源服务从业人员技能提升培训目标任务未按要求完成。二是培训生活费补贴政策落实不到位。2019—2021年南岸区实际发放生活费补贴344人次，仅占参训总人次的15.88%。三是职业技能培训管理不规范。部分培训机构培训视频资料未妥善保管、课时不达标；向不符合条件人员违规发放培训补贴9.08万元。

3．就业创业政策措施落实方面。违规发放社保补贴、就业补贴1.37万元。

（二）医疗保险基金和“三医联动”改革专项审计调查

审计重点关注了南岸区2020年1月至2022年9月医疗保险基金筹集使用、运行管理、政策落实和深化“三医联动”改革情况。发现的主要问题：

1．药品耗材集中带量采购方面。一是医疗机构带量采购部分品种任务未完成或进度缓慢。二是医疗机构使用同一通用名下高价非中选品种。三是医疗机构未及时足额支付集中带量采购货款。四是集采药品配送不及时，涉及金额972.36万元。

2．公立医院财政补偿机制和薪酬方面。1家卫生院未进行薪酬制度改革，仍将绩效薪酬与开检查检验处方量挂钩，该院6个临床科室按照检验和特检项目收入的25%提取绩效奖金。

3．分级诊疗和基础医疗机构建设方面。一是未形成管理共同体。二是“互联网＋医疗健康”服务推进缓慢。

4.医保基金收支管理方面。一是部分职工和机关事业单位工作人员未参加医疗保险。二是取消困难身份人员后续医疗保险参保率低。三是医疗保险参保不规范。四是个别公立医院涉嫌骗取医保基金5.08万元。五是定点医疗机构多收取费用85.37万元，造成医保基金多支出42.61万元。

（三）义务教育资金使用情况专项审计调查

审计重点关注了2019年至2022年6月义务教育经费投入总体情况、公用经费管理使用情况、“公参民”学校治理和“双减”政策等情况。发现的主要问题：

1．义务教育经费总体情况方面。普通小学生均教育经费、普通小学生均教育事业费、普通小学生均公用经费、普通初中生均公用经费均未实现逐年增长。

2．义务教育补助经费管理使用方面。一是2所学校挤占挪用义务教育公用经费22.81万元；二是1所学校生均公用经费虚列支出87.7万元；三是违规向不符合资助政策的23名学生发放补助1.17万元；四是1所中学采购未执行招标程序；五是2所学校食堂项目超限额未执行公开招标。六是食堂管理不规范。1所中学在已有固定供应商的情况下分散采购物资26.45万元。

3．学校建设、维修和安保资金管理使用方面。一是办学规模不达标。31所中小学部分办学条件及办学规模不达标，占比49%。二是办学班额不达标。26所小学155个班超班额45人以上，占比57%；5所中学53个班超班额50人以上，占比71%。

4．专项工作奖补资金管理使用方面。一是“民转公”执行进度较慢。因专项资金保障不到位，存在资产、债务纠纷等问题，截至2022年11月，4所“公参民”学校未完成清产核资、法人变更，占比100%。二是超范围发放课后延时服务费，累计发放218.56万元。三是课后延时服务费使用不规范，涉及资金473.36万元。

五、政府投资管理及项目相关审计情况

（一）区级公共投资建设项目审计

区审计局高度重视政府投资审计工作，改变以结（决）算审计为主的审计模式，着重开展以项目年度建设管理及建设单位建设管理为主的管理情况审计。2022年共计完成政府投资建设项目审计7个，其中：竣工决算审计2个、竣工结算审计1个、建设单位建设管理情况审计1个（含2个项目结算审核）、年度建设管理情况审计3个。发现的主要问题：

1．投资控制不严问题仍较突出。2022年实施的5个政府投资建设项目审减金额1056.8万元。其中，因工程量计算错误、定额套用错误、未按图施工虚报投资、单价未执行合同约定计价、相关税费对应调减等原因，审减建筑安装工程费1045.03万元；因计费基数建安费审减，导致监理费、建设单位管理费等建设项目其他费用审减11.77万元。

2．部分项目管理仍存在建设程序执行、项目参建管理单位履职不到位和招投标及合同管理、变更及现场管理、财务及内控管理不规范。

（二）区教育系统建设管理情况审计

审计重点关注了区教委履行教育系统建设管理职责、内控管理制度执行、政策落实，及教育系统建设项目建设管理等方面情况。发现的主要问题：

1．落实教育建设规划不到位。一是南岸区“十三五”教育规划新建学校23所，截至2023年3月8所学校未启动建设。二是南岸区“十四五”教育规划新建学校44所，仅2所学校完工投入使用，5所学校正在实施建设，截至2023年3月37所规划学校未启动。

2．建设项目推动缓慢，由1个单位为建设业主的5个项目仅实施1个。

3．进度管理不到位存在索赔风险、未竣工验收即投入使用、专项资金24.51万元使用不规范。

六、国有资产管理相关审计情况

（一）区属重点国有企业审计

对1家区属重点国有企业2021年度财务收支进行了审计，发现的主要问题：

1．未建立健全现代企业管理制度，且自主经营能力弱。

2．未定期清查资产。一是土地面积账实不符，存在流失风险。二是资产未及时入账。截至2022年8月，该企业拥有10幢的房屋产权（建筑面积2367.86平方米）未入账，17个房地产权证中土地（面积37950平方米）未入账。

3．购置商品房，未办理产权。该企业购买总金额1652.08万元的商品房，支付购房款1300万元，至今未办理产权证。

（二）行政事业性国有资产管理审计

1．部分固定资产账实不符。一是5家单位购置家具、办公设备等52.4万元未入账。二是6家单位因处置、移交、调拨固定资产未及时进行账务处理。三是公共基础设施账实不符。抽查发现，1家单位管理维护的11座公厕、5个公园未入账；已完成结算且交付使用的8个工程建设项目未入账。

2．对部分房屋管理不到位。一是1个街道及社区管理房屋、门面等资产共49处，其中44处房屋产权不清晰，未办理房产证，房屋租金共计81.51万元均由社区自收自支。二是厂房、门面、摊区共9处资产未在资产卡片台账登记。三是未理清房屋产权。1个部门名下一处房产，一直未办理产权变更登记。

3．642.49万元资产调拨未履行相关程序。

4．二级预算单位资产管理不规范。一是固定资产闲置。1家单位使用抗疫特别国债资金56.47万元购买台式电脑、打印机等通用资产设备，一直未开封使用。二是固定资产账实不符。4家单位采购设备以及车辆均未入账；1家单位移交计算机57台，未及时调账。

（三）国有自然资源资产管理审计

对1个镇原党委书记、原镇长自然资源资产进行了离任审计。审计重点关注贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规等情况。发现的主要问题：

1．贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署情况。该镇明确建立林长会议制度，未召开过林长会议及每年一次总结大会。

2．遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况。一是因重点项目开发建设、堆料、鱼塘等原因，该镇永久基本农田被占用23.19亩。二是林地无手续被占用5.09亩。

3．完成自然资源资产管理和生态环境保护目标情况。一是2020年度永久基本农田保护目标未完成。二是2021年度违法建设治理年度目标任务未完成。审计期间已整改。

4．履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况。一是污水处理设施部分管网破损、污水直排。二是未按要求编制大气环境质量管理规划。该镇党委、镇人民政府未针对该镇的具体情况制定大气环境质量管理、监督方面的规划。

七、抓实审计整改“下半篇文章”

区委、区政府高度重视审计查出问题整改工作，认真贯彻落实习近平总书记关于“审计整改‘下半篇文章’与揭示问题‘上半篇文章’同等重要”的指示批示精神，全面加强对审计整改工作的领导，以“审计问题清单”纳入“八张问题清单”应用，坚持党建统领、整体智治，持续推动压实整改责任，促进各行业领域持续规范管理，切实做好整改“下半篇文章”。

对于审计发现的涉及制度和政策层面、重大损失浪费等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府和区委审计委员会报送专项报告、审计专报或要情。区委、区政府对此高度重视，一是区领导亲自部署、督办。区委、区政府、区人大主要领导及分管领导均对上述专报、要情作出明确批示，要求相关部门及时整改，并责成区委督查办、区政府督查办实施专项督查。二是建立机制，压实责任。涉及财政财务收支的一般性违规问题，区审计局依法向被审计单位送达了审计结果、下达了审计决定，提出了整改意见和审计建议；对审计未整改到位的问题，区审计局已按程序发送督促整改函。三是强化贯通协调，形成审计监督合力。加强与行业主管部门沟通会商，深化源头治理，强化闭环管理、突出多跨协调，推动修订出台行业规范管理的相关办法，从源头上堵住屡审屡犯、体制机制缺口。四是推进督审联动，突出多跨协调。连续两年与区人大开展专题询问，今年联合区政府督查办公室印发《关于开展审计整改督查的通知》，对未整改到位的单位提出要求，通过“督审联动”深化资源共享，促进“政治监督+业务监督”双融合。五是突出结果运用，将审计查出问题的整改情况纳入部门、镇街年度目标管理绩效考核、政务督查等，将经济责任审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。

截至2023年8月，已到整改期限的项目，除助企纾困稳就业政策措施落实情况审计、科技创新政策措施落实情况审计等8个项目正在积极整改外，其他审计项目均已经整改完毕。下一步，区审计局将会同区政府督查办及相关部门加强整改跟踪和督办，压实责任主体，确保问题“清仓见底”。并将于年底向区人大常委会全面报告整改情况。

八、加强财政管理的意见

（一）加强预算管理，强化预算约束。一是加强预算编制的规范性。区财政局应当与区委编办、区人力社保局等部门建立沟通协作机制，动态核实完善预算编制基础信息。二是加强预算编制的完整性。区财政局应完整将结转结余、上级财政提前下达的转移支付纳入年初预算；加强对二级预算单位预算编制工作的指导、监督、审核，严禁无预算、超预算、超标准列支。三是加强预算编制精准性。建立预算单位项目库并实行动态管理，严格预算项目的准入。对于年度新增设的预算项目开展可行性研究；及时清理到期项目，定期将财政批复下达的项目支出预算与预算项目库比对，严禁向未纳入项目库的项目安排预算；细化预算编制，严控代编预算的规模;加大对结转结余资金清理统筹力度，盘活存量资金，提高财政预算统筹保障能力。四是强化预算公开评审。严格执行预算公开评审制度，按评审结果下达预算，充分履行“两上两下”预算编制程序，做到应编尽编、应审尽审。对各单位编制的预算，严格要求符合立项依据充分、内容完整、构成清晰、绩效设置科学合理等标准，加强公开评审结果运用，将评审结果作为预算安排重要参考依据。

（二）财政部门加强与事权部门沟通，切实加强专项债券资金申报使用管理统筹力度。一是要确保申报项目的成熟度。切实从源头把控债券发行风险，统筹做好使用债券资金项目的储备工作，做实做细项目前期论证工作，提高项目成熟度。二是加强债券资金统筹。对因工程项目进度缓慢、前期论证不科学等导致资金闲置、支付不及时等问题，及时按市级规范调整程序统一调剂使用。三是加强审核监督。加强对新增债券资金支出的监管，建立项目进度台账和资金支付台账，加强审核监督，杜绝各业主单位违规使用债券资金，加快债券资金支付进度，确保债券资金使用的合规性，促进债券资金及时发挥效益。

（三）加强专项资金管理，提高资金使用绩效。财政部门要认真研判政策，加强与事权部门沟通，筛选出一批前期准备足、熟化程度高且符合国家政策的项目，确保资金投向符合政策规定。严格按转移支付管理使用规定及时分配下达资金预算，督促主管部门和项目责任单位加快专项资金使用进度，建立健全专项资金使用绩效跟踪检查机制，并利用绩效跟踪检查结果做好以后年度专项资金安排，提高资金使用绩效，确保财政资金使用合规。持续优化金融服务机制，全面落实惠企纾困政策，强化减税降费、助企纾困、金融支持实体经济等政策衔接和资金协同保障，促进市场主体提质扩量增效。压紧压实民生项目和资金管理责任，加强对民生资金全过程跟踪问效，确保民生支出规范管理。

（四）加强项目建设管理工作，严格控制建设投资。一是重视项目前期管理工作，加强前期投资控制。重视可研、概算、预算等编制审核工作，确保相关文件合理性、合规性；重视招标文件的编制质量，严格把控招标限价清单的审核工作，谨慎设置各项招标条件，确保招标清单的准确性、完整性及招标文件的合理性，避免投资控制风险。二是强化项目建设管理，有效控制建设投资。强化合同管理，严格按招标文件实质性条款签订合同，并结合委托事项合理拟定合同条款，同时严格按照合同约定控制价款支付；强化工程变更管理，重视建设过程中工程变更的管控，严格履行重大变更相关程序，特别是补充协议签订等投资控制工作；强化工程施工现场管理，建设单位、监理单位等参建单位应认真履职尽责，严格按设计施工图实施项目建设，切实做好各类工程资料特别是对隐蔽工程验收、收方签证资料的审核工作，确保档案资料的真实性、准确性。三是注重项目财务管理工作，提高资金使用效益。结合项目实际需求申请债券资金，确保资金合理高效实用；在资金使用过程中，应严格费用报销审核，确保附件资料真实、完整。

（五）加强国有资产监督管理，严格履行生态环境保护责任。一是持续深化国资国企改革，建立健全现代企业管理制度，坚持政企分开，政资分开，以管资本为主深化国资监管机构职能转变，监督而不干预，真正做到“该管的管住，该放的放开”。二是聚焦主导产业，逐步消除业务板块的重叠，通过市场化、实体化、多元化、规范化发展道路，推动国有企业尤其是平台公司的转型。三是强化国有企业资产管理，盘活闲置资产，加大经营性资产的统一管理。加强对注入融资平台公司的公益性资产的清理核实，逐步从融资平台公司中剥离。加强对国有企业对外担保行为的风险防范，严禁为民营企业提供融资担保，维护国有资产安全。四是强化风险管理意识，进行风险防控理念的宣传与培训，建立健全风险防控协同机制，把防范化解重大风险工作做实做好。严禁国有企业为民营企业提供融资担保、委托贷款，防止国有资产流失。五是压实行政事业性国有资产管理主体责任，对全区行政事业单位的经营性资产进行清理，加大行政事业单位无证房产的确权、加大各部门剩余安置房产的盘活利用，完善资产租赁制度，加强房屋出租管理，防止资产收益流失。六是严格履行生态环境保护责任，进一步提高生态环境质量，加强资源环境监管执法强化环保资金项目监管，提高专项资金管理水平，推动有序开展碳达峰碳中和工作，提高自然资源节约集约利用水平。